一、企業(yè)所得稅計算公式是如何的

第一步，計算應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅=[利潤總額+費(fèi)用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)]×現(xiàn)行稅率；第二步，計算暫時性差異(公式符號性質(zhì))：暫時性差異=(資產(chǎn)類)賬面價值_計稅基礎(chǔ)；暫時性差異=(負(fù)債類)(賬面價值_計稅基礎(chǔ))×(_1)+x=應(yīng)納稅x;_x=可抵扣x；第三步，計算遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))增長額=期末應(yīng)納稅暫時性差異×預(yù)計轉(zhuǎn)回稅率_遞延所得稅負(fù)債期初余額；第四步，做分錄(根據(jù)四科目平衡計算所得稅費(fèi)用)☆所得稅費(fèi)用的簡算法：所得稅費(fèi)用=(利潤總額+yongjiu性差異)×現(xiàn)行稅率、yongjiu性差異=費(fèi)用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)成立條件：預(yù)計轉(zhuǎn)回稅率=現(xiàn)行稅率、特殊情況：預(yù)計轉(zhuǎn)回稅率≠現(xiàn)行稅率，則公式不成立。簡算法用于解答選擇題尤為方便，也可用作檢驗所得稅費(fèi)用計算結(jié)果的正確性。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。